单位资产管理暂行办法,资产出租管理暂行办法,固定资产管理办法,固定资产管理暂行办法

根据《事业单位财务规则》、《医院财务制度》以及西安市财政局有关固定资产管理规定,结合我局直属单位的实际情况,制定本办法. 第二章 固定资产的范围和分类 第二条 固定...

广东省金叶科技开发有限公司 固定资产管理暂行办法 第一章 第一条 目的 为切实加强广东省金叶科技开发有限公司（下称“公司本部” ）的固定 资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，监督并促进各项固定资产 的保管和合理使用，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，参照《企业 会计准则--固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条 定义及确认条件 （一）定义：固定资产是指公司本部及其分支机构、子公司、控股公 司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12 个月的有形资产，包括房屋及建筑物、生产设备、实验检验设备、运输设 备、办公设备以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

（二）确认条件 1．与该资产相关的经济利益很可能流入公司； 2．该资产的成本能够可靠计量。

（三）生产设备应具有独立发挥效用的能力，生产线上的部件或需要 与其他设备共同协作才能发挥效用的设备，应根据设备的性质作为备件或 者将其与配套设备合并作为固定资产组处理。

总 则 1 （四）办公类资产，如电脑、打印机、空调、数码像机、投影仪及实 验检验类设备，符合固定资产定义的，无论金额大小，均纳入固定资产管 理。

（五）其他设备、器具、工具，符合固定资产定义的，金额达到人民 币 2000 元的，纳入固定资产管理。

（六）固定资产的改建、扩建，以及能使固定资产的性能、质量等有 较大改进的改良性支出，纳入固定资产管理。

（七）上述未涉及的，根据《企业会计准则》应纳入固定资产管理的 其他情形。

第三条 适用范围 本管理办法适用于公司本部及其分支机构、子公司、控股公司。

第四条 原则 固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的 原则。

通过设置资产管理部门、 使用部门及核算部门三级管理机构的方式， 实行统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的模式，做到 责任到人，谁使用、谁保管、谁维护。

第五条 管理机构职责 （一）固定资产核算部门：包括公司本部、各分支机构、子公司及控 股公司的财务部，职责规定如下：

1．公司本部财务部 （1）负责执行贯彻国家有关固定资产法律、法规，制定统一的管理办 2 法，建立建全固定资产管理体系，指导、协调、监督和检查各分支机构、 子公司、控股公司及公司内部各部门的资产核算和管理工作； （2）按照公司本部的预算管理制度和程序要求，审核公司本部及各分 支机构、子公司、控股公司的固定资产购建、更新改造、扩建及大修理等 事项； 按照公司相关管理规定，审核或审批固定资产调拨、处置等事项； 负责公司本部固定资产的核算、监督和检查工作。

2．各分支机构、子公司及控股公司财务部：

（1）根据公司本部制定的固定资产管理办法，制定适合公司实际的固 定资产管理细则或操作指引； （2）按照公司本部的预算管理制度和程序要求，审核内部固定资产购 建、更新改造、扩建、大修理、调拨和处置等事项； （3）负责固定资产的核算、监督和检查工作。

3．固定资产管理部门：包括公司本部行政部、品管部、工程部及各分 支机构、子公司、控股公司的资产管理部门。

（1）公司本部行政部：负责行政车辆、办公类设备采购计划提报、采 购实施、实物发放、调拨、实物的维修/维护/处置申请提报、新购资产建 卡及资产台账登记等资产统筹管理事项； （2）公司本部品管部：负责实验检验设备采购需求汇总提报、实物发 放、调拨、实物维修/维护/处置申请提报、新购资产建卡及资产台账登记 等资产统筹管理事项； 3 （3） 公司本部工程部：

负责公司部房屋及建筑物的建造计划汇总提报、 维修/维护/处置申请提报、新建资产建卡和资产台账登记等资产统筹管理 事项。

（4）各分支机构、子公司及控股公司资产管理部门:负责所管辖的资 产采购需求汇总提报、实物发放、调拨、实物维修/维护/处置申请提报、 新购资产建卡和资产台账登记等资产统筹管理事项。

4．资产使用部门：指对资产实物实施操作和运用的部门，其负责资产 采购/维修/维护需求申请提报、验收和实物保管等资产管理工作。与资产 相关的需求，如相对应的资产有归属的资产管理部门的，向资产管理部门 提报，如无归属资产管理部门的，直接向采购执行部门提报。

第五条 管理任务 固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；明晰产 权关系；落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。

第二章 第六条 分类 根据固定资产特性，分类如下：

（一）房屋、建筑物：包括办公后勤用房、车间、员工宿舍、仓库、 停车场及附着于房屋不可分割的建筑物，使用年限 20 年； （二）构筑物：包括道路、围墙、地面露天停车场、水塔、冷却塔、 雕像、喷泉、水池、烟囱、堤围等，使用年限 20 年； 固定资产分类及折旧 4 （三）生产设备：包括自动化生产线及附着于设备上不可分割的电子 设备、仪器仪表、显示设备等，以及生产车间使用的自动化生产线外的其 他专用设备、动力设备、传导设备、计量设备等，使用年限 5-10 年； （四）试验检验设备：包括各种试验平台、检验仪器等，使用年限 5 年； （五）运输设备，包括大中小型货、客运车辆、摩托车、电瓶车、叉 车、装载机及其他车辆，使用年限 5 年； （六）办公设备：包括电脑、打印机、传真机、电视机、空调、数码 像机、投影仪等办公通过设备，以及在生产经营过程中起到辅助性作用的 器具、工具和家具等，使用年限为 5 年。

公司本部及各分支机构、子公司、控股公司原则上应按以上标准进行 分类登记，如各分支机构、子公司、控股公司有特殊情况需要增加固定资 产分类的，需上报公司本部财务部备案后实施。已入账的固定资产类别不 做改变。

第七条 折旧 （一）采用“年限平均法（直线法） ” ，残值率统一规定为 5%，已入账 并已计提折旧的固定资产不做改变。

（二）下列固定资产不计提折旧：

1．以经营租赁方式租入的固定资产； 2．已提足折旧继续使用的固定资产； 3．按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 5 （三） 固定资产折旧按月计提， 当月增加的固定资产， 当月不提折旧， 次月起计提折旧； 当月减少的固定资产，当月照提折旧，次月起不提折旧。

已提足折旧 的，不论是否继续使用，均不再提取折旧。

第三章 固定资产的增加 第八条 固定资产的增加业务包括以下几类：

1．外购的固定资产 2．自行建造的固定资产 3．其他单位投资转入的固定资产 4．融资租赁的固定资产 5．接受损赠的固定资产 第九条 固定资产增加的审批程序 （一）预算 1．固定资产的增加实行预算管理。固定资产的增加涉及资金流出的， 由资产使用部门在编制年度预算中列明需要资金支付的固定资产名称、型 号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额等，成套资产应按各 组成部分分别编制预算。

2．有归属资产管理部门的，在固定资产年度预算提报财务部门审核汇 总前，应先经资产管理部门审核同意，无归属资产管理部门的，可直接报 送财务部审核汇总。 6 3． 年度预算经公司管理层审批后作为当年提报固定资产增加项目的依 据。

（二）需求提报 1． 已在年度预算中申报的固定资产采购/自行建造/融资租赁的固定资 产，符合《华宝国际控股有限公司建设项目管理办法》的规定条件需要立 项的，根据《华宝国际控股有限公司建设项目管理办法》要求提报立项申 请；不需要立项，有归属资产管理部门的，由资产管理部门汇集采购信息 后在 OA《固定资产采购申请》中提报，无归属资产管理部门的，由资产使 用部门在 OA《固定资产采购申请》中提报； 2．未在年度预算中申报的固定资产采购自行建造/融资租赁，在提报 需求前，由资产使用部门通过 OA《全面预算变更审批流程》提报全面预算 的追加或变更申请， 经批准后， 按上述第 1 点要求提报固定增加资产需求。

（三）采购计划提报及执行 1．公司非生产类固定资产的采购计划，由公司本部行政部根据经审批 的采购需求编制并提报； 2．生产类固定资产的采购计划，由采购部根据经审批的采购需求编制 并提报； 3． 固定资产的采购计划应与其他物资采购计划相区分， 不得混合提报。

采购实施由采购计划提报部门负责执行，应严格遵照公司招投标等相关采 购管理规定进行。

4．各分支机构、子公司、控股公司的采购计划提报及执行，按照公司 7 内部部门职能分工进行。

（四）固定资产增加业务的财务核算 1．外购固定资产的成本包括资产的购买价款、相关税费（不含可抵扣 的增值税） ， 以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于 该资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员的服务费等； 2． 自行建造的固定资产， 改、 扩建以及大修理费用达到资本化要求的， 统一要求在“在建工程”科目按资产项目分类核算，其成本为达到预定可 使用状态前所发生的可直接归属于该资产的资金流出； 3．融资租入固定资产应作为新增固定资产进行管理，在“固定资产” 科目中设置“融资租入固定资产”二级科目进行核算。融资租入固定资产 入账价值及融资费用的确认以《企业会计准则》的规定为准； 4．接受捐赠及由外单位投资转放的固定资产参照《企业会计准则》执 行。

第十条 验收 （一）新增加的固定资产应当办理验收登记手续； （二）固定资产的验收责任部门：有归属的资产管理部门的，为资产 管理部门，无归属资产管理部门的，为资产使用部门； （三）固定资产的验收辅助部门：通过采购/融资租赁方式增加的固定 资产为验收辅助部门为采购实施部门，通过建造方式增加的固定资产为验 收辅助部门为工程主导部门，其他方式增加的固定资产为验收辅助部门为 合同主导部门； 8 （四）固定资产的核算部门：公司本部及各分支机构、子公司、控股 公司财务部； （五）验收部门职责：

1．固定资产的验收责任部门负责检验固定资产的外观、性能、数量等 重大指标，并在 OA《固定资产验收》流程中签署验收意见。

2． 固定资产的验收辅助部门负责在 OA 上提报 《固定资产验收》 流程， 根据合同约定录入固定资产的基本信息， 包括固定名称、 规格型号、 价格、 配置、配件、购入日期、生产厂家等，当出现验收不合格或与合同规定存 在偏离时，负责与供应商沟通，办理退换、索赔、拒付等事宜。

3．公司本部及各分支机构、子公司、控股公司财务部负责在验收合格 的《固定资产验收》流程中填写固定资产编号，并负责固定资产的核算工 作。

第四章 第十一条 日常管理 （一）公司各类固定资产的实物管理实行责任到人的管理模式，资产 实物由资产使用部门负责管理。固定资产台账，有归属资产管理部门的， 由资产管理部门统一建立并登记，无归属资产管理部门的，由资产使用部 门建立并登记。财务部门包括公司本部及各分支机构、子公司和控股公司 财务部，负责各类固定资产编码的编制及固定资产的账务处理； （二）资产使用部门设定资产管理员，负责登记本部门的固定资产台 固定资产管理 9 账，登记固定资产的使用、变动、报废、处置情况，定期和不定期对本部 门的固定资产进行清查，并将固定资产的保管落实到具体的责任人，保障 公司资产的完整和安全； （三）固定资产实物在各使用部门之间的调拨、 转移，应由转出部门 在 OA 中提报《固定资产调拨》流程，转出部门、转入部门确认，有归属资 产管理产门的，经资产管理部门审批后，办理实际资产的转移。

《固定资产 调拨》流程归档至财务部，由财务部在 K3 中更新固定资产使用部门信息； （四）公司对外借出、借入、经营性出租固定资产，有资产归属管理 部门的，由资产管理部门通过 OA《特殊事务请示流程》提报借出、借入及 出租事项，无资产归属管理部门的，由资产使用部门发起。经审批后，资 产管理员负责登记备查簿，备查簿内容应包括资产的名称、规格型号、数 量、备件清单、维修要求、使用部门和使用人、借入借出部门、借入借出 日期，预计归还/到期日等信息。

《特殊事务请示流程》需经财务部审核； （五）离职人员离职时应退回个人使用固定资产，其所在部门的资产 管理员负责检查其退还的固定资产状况、相关资料是否完好，并在离职交 接表中签置意见，如资产补遗失、损坏或配置配件缺失，离职人员应负责 赔偿。若离职人员未退还个人使用的固定资产，就办理了离职手续，由离 职人员所在部门资产管理员承担主要责任，部门负责人承担连带责任； （六）资产管理部门应定期与财务部进行账目核对，保证账物相符。

如出现不符时，应编制差异表，注明差异原因。

第十二条 保管 10 各类固定资产的维护手册、保修单据，由资产管理部门统一保管。固 定资产使用部门应对资产进行保养和清洁， 加强安全防护措施， 做好防火、 防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产处于良好运 行状态。

第十三条 操作与维修 （一）各类设备的使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格 按照规定进行操作； （二）各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应 首先与资产管理部门联系，资产管理部门通知采购部门进行器件购置和联 系维修，使用部门做好配合工作。增加器件和进行维修所需的费用预算， 由采购部门统一编制。

第十四条 盘点清查 （一） 固定资产实行定期实物盘点清查， 目的是保证固定资产账、 卡、 物相符，摸清固定资产的实际使用现状，保证固定资产的安全、完整； （二）定期全面清查时间：每年 3 月最后一日，由财务部组织资产管 理部门和各使用资产部门对固定资产进行全面盘点清查，及时反馈资产的 现状； （三）盘点清查中如发现资产盈亏或毁损，应逐个查明原因，提出处 理意见，报公司领导审批，并做好账册的调整工作。其中，涉及事故责任 人的，应承担相应的赔偿责任； （四）盘点清查中发现其他问题，如资产闲置、盘盈等，应及时制订 11 处理计划，妥善处理，确保资产的完整、保值。

第五章 第十五条 报废 （一）申请报废的固定资产应至少满足以下一项条件：

1．达到或超过固定资产使用年限，继续使用存在重大安全隐患； 2．未达到固定资产的使用年限，但存在以下状况。

（1）主要部件或结构已损坏且无法修复，或者可以修复，但修复成本 达到或高于同等性能设备重置价值的； （2）资产存在重大质量部题，性能低劣无法满足最低使用要求，且无 法修改或修复成本达到或高于同等性能设备重置价值的； （3）因工艺改进、更新或维修维护，被更换、拆卸后不再具有使用价 值的，或者技术升级而而遭淘汰的； （4）公司管理层决定转卖的； （5）符合国家现行法律、法规对固定资产强制性报废规定的。

（二）报废流程与方式 1．满足固定资产处置条件的，由使用部门提出报废需求； 2．需报废的固定资产有归属资产管理部门的，由资产管理部门在收到 报废需求后，检查资产实物状态并签置意见，如确定进行报废，由资产管 理部门汇集相关资料，通过 OA《资产处置及报废审批流程》提交申请；无 归属资产管理部门的，由资产使用部门汇集相关资料通过 OA《资产处置及 固定资产报废和处置 12 报废审批流程》提交申请。

3．涉及报废大型生产设备或者其他价值较高固定资产，根据上述第二 点提出申请后，由公司管理层指定成立核查小组，对资产报废事件进行核 查，并由核查小组签置意见； 第十六条 报废处置 （一）经批准可报废处置的固定资产，与生产相关的设备、设施的处 置采购部负责，其他资产处置由行政部负责； （二）固定资产处置，应根据公司规定严格履行价格审批手续，选择 合适渠道进行妥善处理，在保证安全的前提下，争取最大的处置收益； （三）固定资产处置的变价收入和残值收入，一律上缴公司财务部， 按照《企业会计准则》进行相关账务处理。

第六章 固定资产的减值准备 第十七条 固定资产的减值参照《企业会计准则第 8 号-资产减值》执 行。

第七章 附 则 第十八条 本办法自颁布之日起执行，由公司本部财务部负责解释。

第十九条 各分支机构、子公司和控股公司，根据本办法的规定，制 定公司内部实施办法。 13 

固定资产管理(暂行)办法 第一章 总 则 第一条 为加强公司固定资产管理,保证固定资产的购置、使用、更新及日常管理统一 和规范,特制定本办法. 第二条 本办法所指固定资产...

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